Il costo sdoganato è il costo reale e complessivo di un prodotto importato una volta arrivato nel tuo magazzino. È l'unico numero che ti dice se un prodotto è davvero redditizio. Per chi importa per la prima volta, il prezzo di fabbrica è tipicamente solo il 60–70% del costo sdoganato finale — quindi decidere solo in base all'offerta FOB significa sbagliare del 30–50%. Ecco la formula completa, il metodo di ripartizione per CBM e un esempio Cina → Francia/USA interamente sviluppato.
Il vocabolario che ti serve prima di tutto
Prima della formula, quattro acronimi ricorrono di continuo. Due sono Incoterm (le regole internazionali che stabiliscono chi paga cosa, e dove il rischio passa dal venditore all'acquirente); due sono unità di calcolo:
- FOB (Free On Board): il prezzo della "merce caricata sulla nave al porto cinese". Da quel momento in poi, tutto è a tuo carico. È l'Incoterm più comune nel sourcing.
- CIF (Cost, Insurance and Freight): valore FOB + nolo marittimo + assicurazione fino al porto di destinazione. Nell'UE è la base su cui vengono applicati i dazi doganali (IncoDocs).
- CBM (metro cubo): il volume. Un container si riempie in base al volume, non al peso, per la maggior parte dei beni di consumo.
- Codice HS (Sistema Armonizzato): la classificazione doganale a 6–10 cifre che fissa la tua aliquota daziaria. Il codice sbagliato significa l'aliquota sbagliata.
La formula completa
Il costo sdoganato si costruisce riga per riga. Per una riga d'ordine:
Costo sdoganato unitario =
Prezzo FOB unitario
+ (Nolo marittimo + THC + oneri portuali) × (CBM riga / CBM totale)
+ Assicurazione (≈ 0,2–0,5% del valore CIF)
+ Dazi doganali [base: valore CIF × aliquota codice HS]
+ IVA all'importazione [base UE: (CIF + dazi) × aliquota IVA del paese]
+ Sdoganamento + trasporto interno + intermediazione × quota CBM
+ Commissioni bancarie e di cambio (bonifico + spread FX)
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÷ Quantità della riga
Poi il margine deriva dal prezzo di vendita target:
Margine = (Prezzo di vendita target − Costo sdoganato) / Prezzo di vendita target
Due cose traggono in inganno. Nell'UE la dogana applica il dazio sul valore CIF (merce + nolo + assicurazione), non sul solo FOB (IncoDocs). E l'IVA all'importazione si calcola su CIF + dazio — quindi paghi l'IVA anche sul dazio stesso (trade-cost.com).
Ripartizione per CBM
Il nolo e i costi fissi del container (THC, oneri portuali, sdoganamento) sono un costo condiviso: si attaccano all'intero container, non a una singola riga. Vanno ripartiti. Il metodo predefinito è in proporzione al volume di ciascuna riga (CBM).
La logica: un prodotto voluminoso "consuma" più container di uno denso. Un cartone di cuscini e un cartone di viti non occupano lo stesso spazio, quindi i cuscini devono sostenere una quota di nolo maggiore. Puoi anche ripartire per valore (le righe costose assorbono di più) o per peso per carichi densi, ma il CBM è lo standard per le importazioni FCL. Per stimare prima il volume totale e il riempimento del container, il nostro calcolatore CBM lo fa cartone per cartone.
Esempio pratico: 2.000 lampade LED da scrivania
Prendi una riga reale: 2.000 lampade LED da scrivania, FOB 8,50 $/unità, 10 unità per cartone, cartone da 0,06 m³. Sono 200 cartoni e 12 CBM. Il container (20ft, ~24 CBM caricati) costa 2.400 $ tutto compreso per nolo + THC + porto → 100 $/CBM. Questa riga sostiene quindi 12 × 100 = 1.200 $ di nolo.
Qui sotto, lo stesso ordine sdoganato in Francia (UE) rispetto agli Stati Uniti, dove sia la base doganale sia le imposte differiscono nettamente:
| Componente di costo | Come si calcola | UE / Francia | Stati Uniti |
|---|---|---|---|
| Merce FOB | 2.000 × 8,50 $ | 17.000 $ | 17.000 $ |
| Nolo marittimo + THC + porto | 12 CBM × 100 $/CBM, ripartito per CBM | 1.200 $ | 1.200 $ |
| Assicurazione marittima | 0,3% × (FOB + nolo) | 55 $ | 55 $ |
| Valore doganale | UE = CIF; USA = valore di transazione FOB | 18.255 $ (CIF) | 17.000 $ (FOB) |
| Dazio doganale | UE 3,7% (HS 9405); USA 3,9% MFN + 25% Section 301 = 28,9% | 675 $ | 4.913 $ |
| IVA all'importazione / sales tax | UE 20% × (CIF + dazio); USA: nessuna alla frontiera | 3.786 $¹ | 0 $ |
| Sdoganamento, broker, MPF/HMF | forfait + USA 0,3464% MPF + 0,125% HMF | 200 $ | 260 $ |
| Bonifico bancario + spread FX | ≈ 1% del FOB | 200 $ | 200 $ |
| Costo sdoganato (escl. IVA recuperabile) | 19.330 $ | 23.628 $ | |
| Per unità | ÷ 2.000 | 9,67 $ | 11,81 $ |
| FOB come % del sdoganato | 88% (escl. IVA) / 74% (incl. IVA) | 72% |
¹ L'IVA all'importazione è recuperabile per un'impresa UE registrata ai fini IVA (inversione contabile sulla dichiarazione CA3 in Francia dal 2022, trade-cost.com): è un costo di cassa, non un costo di margine. Per un acquirente non registrato è un reale +20%.
La lettura è chiara: sul lato USA, la merce di fabbrica scende ad appena il 72% del costo sdoganato — esattamente dentro la fascia 60–70% documentata per chi importa per la prima volta (Corporate Alliance, TariffsTool). Qui il divario è guidato dai dazi USA; sul lato UE (registrato IVA), il divario reale è più piccolo (+12% escl. IVA) perché l'IVA viene recuperata e il dazio sui corpi illuminanti è basso. Cambia prodotto — tessili, calzature, casalinghi con dazio 6–17% — e anche l'UE sale rapidamente. Il nostro calcolatore del costo sdoganato applica le tue aliquote riga per riga.
UE / Francia vs Stati Uniti: dove divergono
Tre differenze strutturali da non confondere mai:
La base del dazio
L'UE tassa il valore CIF (merce + nolo + assicurazione) (trade-cost.com). Gli USA tassano il valore di transazione FOB (il nolo marittimo dichiarato separatamente è escluso dalla base). A parità di aliquota, la base USA è più bassa — ma le aliquote sono molto più alte.
Imposte indirette
L'UE aggiunge l'IVA all'importazione (20% in Francia, su CIF + dazio), di norma recuperabile per un'impresa. Gli USA non hanno IVA federale alla frontiera: la sales tax statale si riscuote sulla rivendita, non all'importazione. In compenso si applicano oneri specifici USA: MPF (Merchandise Processing Fee, 0,3464% del valore doganale) e HMF (Harbor Maintenance Fee, 0,125% per il nolo marittimo).
Sovrattasse Cina → USA
Dal 2025, le importazioni cinesi negli USA scontano i dazi Section 301 (generalmente dal 7,5% al 25% a seconda della lista, con picchi più alti sui beni strategici), e l'esenzione de minimis sotto gli 800 $ è stata rimossa per la Cina il 2 maggio 2025 (TariffsTool, New Buying Agent). Sul lato UE, l'esenzione per basso valore sotto i 150 € è terminata il 1° luglio 2026, sostituita in via transitoria da un dazio forfettario di pochi euro per pacco (Bird & Bird). Verifica sempre l'aliquota corrente per il tuo codice HS — queste regole cambiano in fretta.
Impostalo una volta, riutilizzalo a ogni ordine
Le aliquote (dazio per codice HS, IVA nazionale, costo logistico per rotta) sono stabili da un ordine all'altro per lo stesso flusso. Buona pratica: costruire una libreria di costi riutilizzabile — rotta Shenzhen → il tuo porto, aliquote per codice HS, il tuo spread bancario — e applicarla automaticamente. Passi da un prezzo FOB annotato allo stand a un costo sdoganato affidabile in pochi secondi, e decidi sul numero giusto. È anche ciò che ti permette di confrontare due fornitori ad armi pari: vedi dalla foto all'ordine d'acquisto.
FAQ
Qual è la differenza tra costo sdoganato e prezzo FOB?
Il FOB è il prezzo della "merce caricata sulla nave in Cina". Il costo sdoganato aggiunge tutto ciò che viene dopo: nolo, assicurazione, dazi doganali, IVA, sdoganamento, trasporto interno, commissioni bancarie. A seconda del prodotto e del paese, il costo sdoganato supera il FOB del 15–55%. È l'unica cifra su cui calcolare un margine — mai la sola offerta FOB.
I dazi doganali si calcolano su FOB o CIF?
Nell'Unione Europea, sul valore CIF: merce + nolo + assicurazione fino al porto di destinazione. Negli Stati Uniti, sul valore di transazione FOB (il nolo marittimo dichiarato separatamente è escluso). L'aliquota dipende dal tuo codice HS. L'IVA all'importazione UE, separatamente, si calcola su CIF + dazio.
Perché ripartire il nolo per CBM anziché per valore?
Perché un container si riempie in base al volume. Un prodotto voluminoso occupa più spazio e deve sostenere una quota maggiore di nolo, a prescindere dal suo prezzo. La ripartizione per CBM riflette l'uso reale del container. La ripartizione per valore ha ancora senso quando i tuoi costi condivisi dipendono soprattutto dall'importo (assicurazione, finanziamento) anziché dal volume.
Il prezzo di fabbrica è davvero solo il 60–70% del costo finale?
È la fascia documentata per chi importa per la prima volta (Corporate Alliance). Sale al 70–80% per gli importatori esperti che hanno ottimizzato nolo e sdoganamento. Dipende soprattutto dall'aliquota daziaria, dal riempimento del container e dal paese di destinazione — ecco perché si calcola invece di tirare a indovinare.
L'IVA all'importazione è un costo reale?
Per un'impresa UE registrata ai fini IVA, no: è recuperabile (inversione contabile in dichiarazione), quindi è una voce di tempistica/cassa, non un costo di margine. Per un privato o un soggetto non registrato, sì — è un reale +20% (in Francia) da inserire nel costo sdoganato. Negli Stati Uniti non c'è alcuna IVA alla frontiera.
A una fiera annoti un prezzo FOB in 10 secondi; il lavoro vero inizia dopo. Fairloop calcola il costo sdoganato riga per riga sul tuo ordine container, con ripartizione per CBM e le tue aliquote di dazio, IVA e cambio — così decidi sul numero giusto, non sul FOB. Vedi i prezzi.
Leggi anche: la guida per principianti al sourcing in Cina.