Die Einfuhrkosten (Landed Cost) sind die wahren Gesamtkosten eines importierten Produkts, sobald es Ihr Lager erreicht. Es ist die einzige Zahl, die verrät, ob ein Produkt tatsächlich profitabel ist. Für Erstimporteure ist der Fabrikpreis typischerweise nur 60–70% der endgültigen Einfuhrkosten — allein anhand des FOB-Angebots zu entscheiden bedeutet also, um 30–50% danebenzuliegen. Hier sind die vollständige Formel, die Verteilungsmethode nach CBM und ein vollständig durchgerechnetes Beispiel China → Frankreich/USA.
Das Vokabular, das Sie zuerst brauchen
Vor der Formel tauchen vier Abkürzungen ständig auf. Zwei sind Incoterms (die internationalen Regeln, die festlegen, wer was zahlt und wo das Risiko vom Verkäufer auf den Käufer übergeht); zwei sind Berechnungseinheiten:
- FOB (Free On Board): der Preis „Ware auf dem Schiff im chinesischen Hafen verladen". Ab diesem Punkt geht alles zu Ihren Lasten. Es ist der häufigste Incoterm im Sourcing.
- CIF (Cost, Insurance and Freight): FOB-Wert + Seefracht + Versicherung bis zum Bestimmungshafen. In der EU ist er die Grundlage, auf die Zölle erhoben werden (IncoDocs).
- CBM (Kubikmeter): das Volumen. Ein Container füllt sich bei den meisten Konsumgütern nach Volumen, nicht nach Gewicht.
- HS-Code (Harmonisiertes System): die 6–10-stellige Zollklassifikation, die Ihren Zollsatz festlegt. Der falsche Code bedeutet den falschen Satz.
Die vollständige Formel
Die Einfuhrkosten werden Zeile für Zeile aufgebaut. Für eine Bestellzeile:
Einfuhrkosten je Einheit =
FOB-Preis je Einheit
+ (Seefracht + THC + Hafengebühren) × (Zeilen-CBM / Gesamt-CBM)
+ Versicherung (≈ 0,2–0,5% des CIF-Werts)
+ Zölle [Basis: CIF-Wert × HS-Code-Satz]
+ Einfuhrumsatzsteuer [EU-Basis: (CIF + Zölle) × Umsatzsteuersatz des Landes]
+ Verzollung + Inlandstransport + Abfertigung × CBM-Anteil
+ Bank- und Wechselkursgebühren (Überweisung + FX-Spread)
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÷ Zeilenmenge
Dann ergibt sich die Marge aus dem Zielverkaufspreis:
Marge = (Zielverkaufspreis − Einfuhrkosten) / Zielverkaufspreis
Zwei Dinge bringen Leute zu Fall. In der EU erhebt der Zoll die Abgabe auf den CIF-Wert (Ware + Fracht + Versicherung), nicht allein auf FOB (IncoDocs). Und die Einfuhrumsatzsteuer wird auf CIF + Zoll berechnet — Sie zahlen also Umsatzsteuer auch auf den Zoll selbst (trade-cost.com).
Verteilung nach CBM
Die Fracht und die Fixkosten des Containers (THC, Hafengebühren, Verzollung) sind ein geteilter Kostenblock: Sie hängen am gesamten Container, nicht an einer einzelnen Zeile. Sie müssen verteilt werden. Die Standardmethode ist anteilig zum Volumen jeder Zeile (CBM).
Die Logik: Ein sperriges Produkt „verbraucht" mehr Container als ein dichtes. Ein Karton Kissen und ein Karton Schrauben beanspruchen nicht denselben Platz, also müssen die Kissen einen größeren Frachtanteil tragen. Sie können auch nach Wert (teure Zeilen absorbieren mehr) oder nach Gewicht für dichte Ladung verteilen, aber CBM ist der Standard für FCL-Importe. Um zunächst das Gesamtvolumen und die Containerfüllung zu schätzen, macht das unser CBM-Rechner Karton für Karton.
Durchgerechnetes Beispiel: 2.000 LED-Schreibtischlampen
Nehmen Sie eine reale Zeile: 2.000 LED-Schreibtischlampen, FOB 8,50 $/Einheit, 10 Einheiten je Karton, 0,06 m³ pro Karton. Das sind 200 Kartons und 12 CBM. Der Container (20 Fuß, ~24 CBM beladen) kostet 2.400 $ all-in für Fracht + THC + Hafen → 100 $/CBM. Diese Zeile trägt daher 12 × 100 = 1.200 $ Fracht.
Unten derselbe Auftrag, abgefertigt in Frankreich (EU) gegenüber den Vereinigten Staaten, wo sowohl die Zollbasis als auch die Steuern deutlich abweichen:
| Kostenkomponente | Wie berechnet | EU / Frankreich | Vereinigte Staaten |
|---|---|---|---|
| FOB-Ware | 2.000 × 8,50 $ | 17.000 $ | 17.000 $ |
| Seefracht + THC + Hafen | 12 CBM × 100 $/CBM, verteilt nach CBM | 1.200 $ | 1.200 $ |
| Seeversicherung | 0,3% × (FOB + Fracht) | 55 $ | 55 $ |
| Zollwert | EU = CIF; USA = FOB-Transaktionswert | 18.255 $ (CIF) | 17.000 $ (FOB) |
| Zoll | EU 3,7% (HS 9405); USA 3,9% MFN + 25% Section 301 = 28,9% | 675 $ | 4.913 $ |
| Einfuhrumsatzsteuer / Sales Tax | EU 20% × (CIF + Zoll); USA: keine an der Grenze | 3.786 $¹ | 0 $ |
| Abfertigung, Broker, MPF/HMF | pauschal + USA 0,3464% MPF + 0,125% HMF | 200 $ | 260 $ |
| Banküberweisung + FX-Spread | ≈ 1% des FOB | 200 $ | 200 $ |
| Einfuhrkosten (ohne erstattbare USt.) | 19.330 $ | 23.628 $ | |
| Pro Einheit | ÷ 2.000 | 9,67 $ | 11,81 $ |
| FOB als % der Einfuhrkosten | 88% (ohne USt.) / 74% (mit USt.) | 72% |
¹ Die Einfuhrumsatzsteuer ist für ein umsatzsteuerlich registriertes EU-Unternehmen erstattbar (in Frankreich seit 2022 per Reverse Charge in der CA3-Erklärung, trade-cost.com): Sie ist ein Liquiditätskosten, kein Margenkosten. Für einen nicht registrierten Käufer ist sie ein reales +20%.
Die Lesart ist klar: Auf US-Seite sinkt die Fabrikware auf gerade 72% der Einfuhrkosten — genau im für Erstimporteure dokumentierten Band von 60–70% (Corporate Alliance, TariffsTool). Hier wird die Lücke durch US-Zölle getrieben; auf EU-Seite (USt.-registriert) ist die reale Lücke kleiner (+12% ohne USt.), weil die USt. zurückgeholt wird und der Zoll auf Leuchten niedrig ist. Wechseln Sie das Produkt — Textilien, Schuhe, Küchenwaren mit 6–17% Zoll — und auch die EU steigt schnell. Unser Landed-Cost-Rechner wendet Ihre eigenen Sätze Zeile für Zeile an.
EU / Frankreich vs. Vereinigte Staaten: wo es auseinanderläuft
Drei strukturelle Unterschiede, die Sie niemals verwechseln dürfen:
Die Zollbasis
Die EU besteuert den CIF-Wert (Ware + Fracht + Versicherung) (trade-cost.com). Die USA besteuern den FOB-Transaktionswert (separat deklarierte Seefracht ist aus der Basis ausgeschlossen). Bei gleichem Satz ist die US-Basis niedriger — aber die Sätze sind viel höher.
Indirekte Steuern
Die EU erhebt zusätzlich Einfuhrumsatzsteuer (20% in Frankreich, auf CIF + Zoll), für ein Unternehmen meist erstattbar. Die USA haben an der Grenze keine bundesweite Umsatzsteuer: Die bundesstaatliche Sales Tax wird beim Weiterverkauf erhoben, nicht beim Import. Stattdessen gelten US-spezifische Gebühren: MPF (Merchandise Processing Fee, 0,3464% des Zollwerts) und HMF (Harbor Maintenance Fee, 0,125% für Seefracht).
Zuschläge China → USA
Seit 2025 tragen chinesische Importe in die USA Section-301-Zölle (in der Regel 7,5% bis 25% je nach Liste, mit höheren Spitzen bei strategischen Gütern), und die De-minimis-Befreiung unter 800 $ wurde für China am 2. Mai 2025 abgeschafft (TariffsTool, New Buying Agent). Auf EU-Seite endete die Geringwertbefreiung unter 150 € am 1. Juli 2026, übergangsweise ersetzt durch einen pauschalen Zoll von wenigen Euro je Paket (Bird & Bird). Prüfen Sie immer den aktuellen Satz für Ihren HS-Code — diese Regeln ändern sich schnell.
Einmal einrichten, bei jedem Auftrag wiederverwenden
Die Sätze (Zoll nach HS-Code, Länder-USt., Logistikkosten je Route) sind von Auftrag zu Auftrag beim selben Fluss stabil. Best Practice: Bauen Sie eine wiederverwendbare Kostenbibliothek — Route Shenzhen → Ihr Hafen, Sätze nach HS-Code, Ihr Bankspread — und wenden Sie sie automatisch an. So gelangen Sie von einem am Stand notierten FOB-Preis in Sekunden zu verlässlichen Einfuhrkosten und entscheiden anhand der richtigen Zahl. Das ist auch das, was Ihnen erlaubt, zwei Lieferanten auf gleicher Basis zu vergleichen: siehe vom Foto zur Bestellung.
FAQ
Was ist der Unterschied zwischen Einfuhrkosten und FOB-Preis?
FOB ist der Preis „Ware auf dem Schiff in China verladen". Die Einfuhrkosten fügen alles danach hinzu: Fracht, Versicherung, Zölle, USt., Verzollung, Inlandstransport, Bankgebühren. Je nach Produkt und Land liegen die Einfuhrkosten 15–55% über dem FOB. Es ist die einzige Zahl, auf die eine Marge zu berechnen ist — niemals das FOB-Angebot allein.
Werden Zölle auf FOB oder CIF berechnet?
In der Europäischen Union auf den CIF-Wert: Ware + Fracht + Versicherung bis zum Bestimmungshafen. In den Vereinigten Staaten auf den FOB-Transaktionswert (separat deklarierte Seefracht ausgeschlossen). Der Satz hängt von Ihrem HS-Code ab. Die EU-Einfuhrumsatzsteuer wird gesondert auf CIF + Zoll berechnet.
Warum die Fracht nach CBM statt nach Wert verteilen?
Weil sich ein Container nach Volumen füllt. Ein sperriges Produkt beansprucht mehr Platz und muss unabhängig von seinem Preis einen größeren Frachtanteil tragen. Die CBM-Verteilung spiegelt die reale Nutzung des Containers wider. Die wertbasierte Verteilung ergibt weiterhin Sinn, wenn Ihre geteilten Kosten hauptsächlich vom Betrag abhängen (Versicherung, Finanzierung) und nicht vom Volumen.
Ist der Fabrikpreis wirklich nur 60–70% der Endkosten?
Das ist das dokumentierte Band für Erstimporteure (Corporate Alliance). Es steigt auf 70–80% bei erfahrenen Importeuren, die Fracht und Verzollung optimiert haben. Es hängt vor allem vom Zollsatz, der Containerfüllung und dem Bestimmungsland ab — deshalb rechnen Sie, statt zu raten.
Sind Einfuhrumsatzsteuern echte Kosten?
Für ein umsatzsteuerlich registriertes EU-Unternehmen nein: Sie sind erstattbar (Reverse Charge in der Erklärung), also eine Timing-/Liquiditätsfrage, kein Margenkosten. Für eine Privatperson oder eine nicht registrierte Einheit ja — ein reales +20% (in Frankreich), das in die Einfuhrkosten einzurechnen ist. In den Vereinigten Staaten gibt es an der Grenze überhaupt keine USt.
Auf einer Messe notieren Sie einen FOB-Preis in 10 Sekunden; die eigentliche Arbeit beginnt danach. Fairloop berechnet die Einfuhrkosten Zeile für Zeile auf Ihrem Containerauftrag, mit CBM-Verteilung und Ihren eigenen Zoll-, USt.- und Wechselkurssätzen — so entscheiden Sie anhand der richtigen Zahl, nicht anhand des FOB. Preise ansehen.
Lesen Sie auch: den Einsteigerleitfaden zum China-Sourcing.